国家项目专项审计报告参考样式
（201003）
一、模板使用说明：
1、黑字内容为注意事项，正式稿中不应出现。
2、带有蓝色标记的内容具有选择性，根据实际情况填写。
3、各指标时间点、时间段在《专项审计报告编制要求》中有详细说明。
4、《专项审计报告编制要求》正式稿中不应出现。
二、审计报告模板：
审计报告
****审字[****]第****号
河北隆海生物科技有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司20##年10月至20##年10月“科技型中小企业创新基金（以下简称创新基金）”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同”。（以下简称“项目合同”）中“经济指标”的执行情况。
贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。
我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：
一、企业及项目基本情况
河北隆海生物科技有限公司系20##年5月29日注册成立的有限公司，由成安县工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号130424000001578；注册资本：人民币1000万元；法定代表人：韩志广；公司住所：成安县城西工业区内。公司经营范围：生物柴油、植物沥青的制造、销售。
本项目是“利用反应分离过程耦合技术制备生物柴油”，产品的生产是以酸化油和甲醇为主要原料，原料酸化油经高压泵连续加入反应釜，同时甲醇经高压泵加压并加热汽化后进入反应釜。两种反应原料在反应器内混合接触，在固体催化剂催化作用下发生酯化反应，原料酸化油中的脂肪酸和脂肪酸甘油酯同时转化生成生物柴油。
目前公司生产的生物柴油符合国家产业政策,本产品经河北省产品质量监督检测院监测完全符合GB252-2000标准。产品具有环保、清洁、节能、无污染排放等特点，产品主要销往河北、江苏、山东等地，产品供不应求.产品质量受到客户普遍信赖,新的客户不断上门求购该公司生产的产品。
二、基金合同有关规定
（一）贵公司于20##年9月25日申报“利用反应分离过程耦合技术制备生物柴油”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于20##年6月23日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目》，立项代码：10C26211300286，取得创新基金总额为96万元（其中科技部创新基金60万元，地方立项资助34万元）人民币的资金，用于“利用反应分离过程耦合技术制备生物柴油”项目的投入。
（二）项目投资总额为765万元，在项目合同签订时，已完成投资325万元，计划新增投资440万元，其中科技部创新基金资助60万元（先行拨付42万元，剩余的18万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。
（三）创新基金用途规定：创新基金主要用于项目研究开发及中试阶段的必要补助，包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与本项目直接相关的支出。
（四）项目执行阶段的经济指标：
项目合同规定，项目执行期内实现：
累计销售收入 7280万元
累计缴税 130万元
累计净利润 518万元
三、项目合同中各项经济指标的执行情况
经审计，项目合同执行情况如下：
（一）项目投资到位情况：
我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：
1、截止到20##年12月31日，本项目已到位的总投资额为806万元，其中立项时已完成投资325万元，新增投资481万元，其中：
科技部创新基金 42万元
地方资助 万元
企业自筹资金 439万元
银行贷款 万元
其他 万元
注：科技部创新基金、地方资助、企业自筹资金、银行贷款、其他来源的合计额等于新增投资额。其他项中，注明资金来源。
（二）项目资金支出情况：
我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：
1、截止20##年12月31日，本项目实际支出资金806万元，（开发费用中325万元为合同签订时已投入的资金）其中：
项目产品开发及试制 0.00万元
其中：购置仪器、设备 0.00万元
购置生产设备 647.00万元
流动资金 150.00万元
销售费用 9.00万元
基建 0.00万元
其他 0.00万元
合 计 806.00万元
（三）经济指标完成情况：
截止到20##年10月31日，贵公司各项经济指标完成情况如下：
1、 项目实现收入：
经审计贵公司提供的创新基金资助项目“利用反应分离过程耦合技术制备生物柴油”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“利用反应分离过程耦合技术制备生物柴油”项目的销售收入，项目实现收入总额为73107111.00元，其中：
2、 项目成本：
根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为70420971.00元，其中：
3、 项目税金
根据项目应计缴的税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为1412564.25元，税项及对应税额明细如下：
4、 项目应承担的期间费用：
贵公司生产、销售的产品仅为创新基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计**********元。
5、项目实现利润：
项目执行期间共累计实现利润总额5444900.00元，其中：
（四）企业成长情况
经审计贵公司提供的项目立项（申请）时至验收时的企业会计报表，
确认在项目执行期内企业成长情况如下：
注：增长率=（（项目验收时值-项目立项时值）÷项目立项时值）*100%
四、审计意见
我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。
五、使用限制
本报告是按照《专项审计报告编制要求》出具的，不适用于其它目的，仅供“科技型中小企业技术创新基金资助项目合同”验收使用。
附送：创新基金申请项目财务报告附注
（会计师事务所全称） 中国注册会计师（签名、盖章）:
****年**月**日 中国注册会计师（签名、盖章）:
附：
*************公司
创新基金申请项目财务报告附注
****年**月—****年**月
一、 公司的主要会计政策：
1． 会计制度：公司执行《工业企业会计制度》及其补充规定。
2． 会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3． 记账本位币：以人民币为记账本位币。
4． 记账基础：权责发生制；计价原则：实际成本。
5． 存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。
6． 固定资产计价和折旧方法：
(1) 固定资产计价：按实际成本计价。
(2) 固定资产折旧：采用直线平均法计算。
7． 收入确认原则：以商品已经发出，商品所有权转移给买方或劳务已提供，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。
二、适用的税费及税率：
税种 税率
增值税 ** %
营业税 ** %
城建税 ** %
教育费附加 ** %
所得税 ** %
三、主要财务指标注释：
（一）项目资金到位情况
项目计划总投资765万元，在创新基金项目合同签订时已完成投资325万元，计划新增投资440万元；项目验收时，实际完成总投资806万元，占计划的105%，其中新增投资481万元，占计划的109%。新增投资中，科技部创新基金42万元，企业自筹资金439万元（包括留存收益439万元）。
（二）项目资金支出情况
项目资金累计支出806万元，占计划总投资的105%。其中包括购置与本项目直接相关的生产设备647.00万元；项目产品开发及试制费0.00万元（其中：购置仪器设备0.00万元）；项目购置仪器设备和生产设备明细见附表一；流动资金150万元，主要是存货周转金和预付购买原材料款；销售费用9.00万元。
（三） 项目经济指标完成情况
1. 项目执行期内，累计实现销售收入7310万元，占项目合同指标的101%。项目产品销售收入明细见附表二。
2. 项目执行期内，累计缴税138万元，占项目合同指标的106%。
3. 项目执行期内，累计实现利润544万元，占项目合同指标的105%。
（四） 企业成长（总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额、项目产品年销售收入）情况
截至20##年12月31日，本公司资产总额为2982万元，比立项时的1432万元增长**%；本公司年总收入3985万元，比立项时的1987万元增长**%；缴税总额72万元，比立项时的66万元增长**%；净利润总额287万元，比立项时的125万元增长**%；项目产品年销售收入3985万元，比立项时的1987万元增长**%。
（项目承担单位全称）（盖章）
****年**月**日
附表一
项目购置仪器设备和生产设备明细表
单位：元
注：合计金额应等于审计报告中购置仪器设备和生产设备之和。
附表二
项目产品销售收入明细表
注：合计金额应等于审计报告中项目累计销售收入之和。
专项审计报告编制要求
第一章 报告内容
专项审计报告应包括以下主要内容：
一．说明部分
1．说明委托方名称（被审计企业名称）及委托目的（审计目的）；
2．说明被审计单位责任、审计机构（注册会计师）责任、审计依据。
二．企业及项目基本情况
1．企业基本情况，包括：公司名称、注册日期、营业执照颁发机构、注册号码、注册资本，法定代表人、公司住所，经营范围。
2．简述项目情况。
三．创新基金项目合同及相关规定
1．项目申报时间、项目名称、合同签订时间、立项代码、取得创新基金资助金额及资助方式。
2．项目投资总额。
3．创新基金用途。
4．项目合同规定的各项经济指标情况。
四．合同执行期间项目各项经济指标完成情况
1．资金到位情况
2．资金支出情况
3．项目各项经济指标完成情况
（1）项目实现销售收入情况（按年度分列）
（2）项目成本情况
（3）项目缴纳税金情况
（4）项目应承担的期间费用
（5）项目实现利润
五．企业成长情况
项目立项（申请）时与项目验收时，企业总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额增长率。
六．报告附注
1、会计政策注释。
2、企业适用税种及税率。
3．主要财务指标注释。
第二章 注意事项与说明
一． 关于说明部分：应详细描述被审计单位和审计机构责任，明确审计依据。
1.关于被审计单位责任：应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完整性负有全部责任，承诺审计资料、信息不存在舞弊行为，并应对项目资金支出和产品销售（服务等）收入范围作出恰当界定。
2.关于审计机构（注册会计师）责任：应明确，注册会计师应当在获取充分、适当的审计证据，复核和评价审计证据，并确认企业编制的资金支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。
特别指出，如果企业提供的审计证据不足，或提供的收入明细表等可能存在重大不符合编报规定的情况，注册会计师应追加必要的审计程序。
3.关于审计依据：在说明段中应明确是按照《专项审计报告编制要求》的规定，以《科技型中小企业技术创新基金*******项目合同》作为审计依据。
二．关于投资总额：应详细报告投资情况，包括已完成部分，计划新增部分，新增部分中科技部创新基金资助、地方资助、银行贷款等。
三．关于资金支出情况：应按固定资产投入、开发费用投入、流动资金投入三类分别列示。
四．关于项目收入确认：不仅包括项目产品的销售收入，还应包括项目通过技术开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。
五．关于时间一致性问题：审计报告应注意保持时间上的一致性。考核期为创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月。
六．关于项目累计收入：累计收入是从创新基金合同规定之日起截止到审计当月的前一月，基金项目实现的总收入。
七．关于项目年度收入：年度收入是截止到审计当月，前12个月内基金项目实现的收入。
八．关于项目应承担的期间费用：期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。
九．增长率（考核企业成长情况，包括总资产、年总收入、年缴税总额、年净利润总额、项目年销售收入）计算说明：
（一）增长率＝[（验收时值－立项（申请）时值）÷立项（申请）时值]×100%
（二）认定：“企业总资产”的时点日和金额为项目立项（申请）时前1个月与验收（审计）时前1个月企业资产负债表中反映的“资产总额”。
（三）认定：企业“年总收入”、“年缴税总额”、“年净利润总额”时段和金额为项目立项（申请）时与验收（审计）时前12个月累计的“主营业务收入及其他收入”、实际支付的“增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税”、“净利润总额”。
“时段”采用数值建议：“项目立项（申请）时值”采用项目立项（申请）时上一年度会计报表反映的数值；“验收（审计）时值”，上半年验收（审计）的项目，采用验收（审计）时上一年度会计报表反映的 数值，下半年验收（审计）的项目，采用审计时前12个月的累计数值。
十．注意创新基金资助项目与非基金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非创新基金资助项目的各项财务指标列进创新基金资助项目的指标之中。
十一．审计过程中注意创新基金资助项目实现的收入与支出是否相配比。
十二．关于报告使用范围问题：报告末尾应注明“本报告仅供“科技型中小企业技术创新基金******合同”验收使用”。
十三．关于报告附注：财务报告附注随审计报告附送，并非审计报告附件。
十四．关于审计意见问题：
1、当出具无保留意见的专项审计报告时，意味着注册会计师通过实施审计工作，认为企业编制的项目相关明细表符合合法性和公允性的要求，合理保证其不存在重大错报；
注册会计师如果认为因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽然影响较大，但整体是公允的情况下，应当出具含有保留意见段的专项审计报告，在审计保留意见段中使用“除…的影响外”等术语。
2、关于对项目合同执行情况：专项审计报告中对科技型中小企业技术创新基金收支使用情况及“科技型中小企业技术创新基金******合同”中经济指标的执行情况只做陈述性报告，对于是否完成合同约定不发表结论性意见。
第三章 基本要求
一．审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；
二．审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；
三．审计报告必须加盖骑缝章或每页加盖专用章；
四．上报的审计报告必须是原件；
五．必须附事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师资格证书（复印件）。