财务会计预测及分析
一、公司财务会计制度
1、财务假设
①折旧制度：固定资产使用期限为十年，期满无残值，采用平均年限法折旧。
②摊销制度：专利技术按照八年摊销，期满无残值，采用平均年限法摊销。
③所得税政策：公司设在青岛技术开发区，属于根据企业所得税法第二十七条第（三）项所称的环境保护、节能节水项目，因此，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。所得税按月预缴，年终汇算清缴。
④股利支付制度：公司采用固定比例股利支付政策，每年按照净利润额支付固定比例的股利，股利支付率为20%，从第二年开始支付。
⑤留存收益的构成：按照净利润的10%提取法定盈余公积，12%提取任意盈余公积，加未分配利润额。
⑥存货流转假设为采用先进先出法。
⑦预计应收账款为本期销售收入的30%计算，应付账款为本期采购款的45%。
2、公司会计规章
一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
二、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益。
三、厉行节约，合理使用资金。
四、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。
六、会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。
七、银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。
八、企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。
九、严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。
十、不准公款私存，不得私自借用公款。
十一、及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。
十二、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。
二、公司初始财务规划
1、初始资本结构
公司注册资本1260万，初始筹资方式及结构如下：
用饼状图描述筹资来源分布情况：
2、资金投向预估：
资金总额：1100万人民币
3、产销情况预测（单位：元）
设备平均售价68000元/台
第一年 68000×80=5440000
第二年 68000×100=6800000
第三年 68000×130=8840000
第四年 68000×140=9520000
第五年 68000×140=9520000
三、财务状况及经营成果预测
1、预测资产负债表
2、利润表预测
四、财务能力分析
1、公司偿债能力
短期偿债能力指标：
长期偿债能力指标：
2、营运能力分析
3、盈利能力分析
4、发展能力分析（以第二年为基准年）
5、现金流量分析表
单位：万元
五、审计
1．外部审计：公司每年都将聘请注册会计师对财务会计报表进行审计，以提高会计信息的质量，保护投资者的利益。
2．内部审计：公司内部设立内部审计部门，对企业的经营管理提出改进意见，以改善企业的经营管理效益，同时起到监督的作用。